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课时设计：5天 课程背景： 如何确保企业财务报告的可靠性？ 为了实现上述 目标，企业必须建立有效的 内部控制体系，有效的 内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了 内部控制与采取 风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。 课程收益： 通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点： 1. 通过生动的案例分析帮助学员建立对 内部控制制度完整而系统的认识 4. 掌握 财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 课程大纲： 1）控制 2）控制结构 3）企业风险 1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5. 基本审计方法 1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试 1. 审计通知书与审计业务约定书 3. 重要性与审计风险 4. 内外部审计的评价、协调与专家的使用 5. 审计抽样 6. 审计证据 7. 审计工作底稿 8. 审计报告 9. 审计质量控制 2. 舞弊的预防检查与报告 3. 后续审计 5. 结果沟通 6. 遵循性审计 7. 分析性复核 13. 经济性审计 14. 效果性审计 15. 效率性审计 1. 符合性测试与实质性测试 2. 重要性、审计风险与审计抽样 3. 不同类型审计的特殊考虑 2）COSO报告的定义 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 5. 控制点与控制技巧 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般控制技巧 二、内部会计控制规范总揽 1. 内部会计控制规范（试行） 1）基本规范 2）货币资金 3）销售与收款 4）采购与付款 5）工程项目 6）担保 7）对外投资 2. 内部会计控制规范（征求意见稿） 1）成本费用 2）存货 3）预算 5）筹资 三、业务流程重组 1. 流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 2. 流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 3. 流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 4. 业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 1. 常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗 2. 内部控制的设计步骤 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 3. 内部控制实例详解 1）货币资金内控设计 2） 4）采购与付款业务内控设计
5）筹资与投资内控设计 6）预算控制制度 4. 建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 4）财务内控 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 1）环境影响 1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法
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