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——了解财务，掌控经营 （课程大纲，时间2天） 总体结构： 一、管理者为什么要懂财务 二、从经营视角看懂财务——企业投入产出四大过程和三张财务报表 三、从财务视角管控经营——管理者六大财务思维 四、课程总结 具体结构： 一、管理者为什么要懂财务 1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明 u 现实中企业管理者的“财务障碍” u 现实中企业财务人员的“管理障碍” 2. 树大招风，企业越大，管理者越需要懂“管人”和“理财” u 企业总体管理体系 u 人力体系和财务体系在企业中的地位 3. 财务的独特性：成也财务，败也财务。 u 企业业的成功首先是财务的成功 u 企业的失败最终是财务的失败 4. 现代 财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题 u 信息：企业神经系统 u 资金：企业血液系统 u 利润：企业生长系统 u 风险：企业免疫系统 u 资本：企业繁育系统 5、财务对业务的关系 u 反映业务 u 控制业务 u 支持业务 u 引领业务 二、从经营视角看懂财务 （一）企业的经济循环图 1. 两大资金来源 2. 两大资金运用 3. 两大增值环节 4. 四大经济活动 （二）企业投入与产出的四大步骤及其财务解读 Ø 股东投入和债权人投入的区别 Ø 总资源的表现形式 Ø 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆 Ø 运用资源提供产品 Ø 产品提供形成收入 3、从收入到利润——市场杠杆 Ø 收入到利润需扣除成本费用 Ø 成本费用的构成 Ø 利润的不同层级 Ø 利润表解读——企业的“面子” Ø 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆 （三）如何评价投入和产出 Ø 从企业角度看投入 Ø 从股东角度看投入 Ø 从利润角度看产出 三、从财务视角管控经营 （一）财务语言透视思维 ——利用财务指标，透视和掌控企业经营 1、再次认识四个杠杆如何提升企业投入产出率 u 财务杠杆——负债率——“借”的力量 u 市场杠杆——利润率——“赚”的力量 u 现金杠杆——现金率——“回”的力量 2、四个杠杆指标的分解与改善 u 如何改善财务杠杆：资本结构和负债率 长期偿债能力改善 短期偿债能力改善 资本结构管理 如何加快存货周转 如何提高资金集中使用效率 u 如何改善市场杠杆：利润率 增收 降本 调结构 u 如何改善现金杠杆：现金率 应付账款管理 存货管理 （二）现金流平衡思维 ——高度重视现金流管理，打造健康高效血液系统 Ø 不断血——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡；投资和融资能力的平衡 Ø 多造血——经营造血和投资造血 Ø 利润管控四要素：增收、降本、调结构、提效率 Ø 从财务成本到全流程成本 Ø 建立全员成本改善机制 第一步：年度战略研讨 第四步：资源配置与财务预算 Ø 预算执行和控制 （五）制度管控风险思维 ——健全内部控制体系，通过制度控制企业风险 Ø 从相信人到相信制度 （六）引领财务转型思维 ——引导财务积极转型，打造“大财务”型财务部 Ø 财务转型是必然趋势 Ø 核算型财务走向管理型财务和战略型财务 Ø 重构财务组织体系，打造管理型财务部 Ø 培养复合型财务人才，支撑财务转型 Ø 管理层学习财务、理解财务、支持财务、运用财务
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