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课程大纲 一、课程简介 企业平时按照《企业会计准则》进行会计核算，年末按照《企业所得税法》计算申报企业所得税，两者标准不同就会导致执行结果产生差异。 如何界定和处理这些差异？如何规避这些差异所带来的纳税风险？如果不能提前准确地掌握这些差异，并采用适合的账务处理方法，就会导致在年终所得税汇算时多缴纳所得税。 本课程通过案例着重讲解《企业所得税法》与《企业会计准则》在纳税与核算方面进行差异分析，以及如何进行纳税调整和递延所得税调整。 二、教学大纲 本课程主要讲解的内容： （一）差异基本点、差异类型与调整方法 1.两者的立场、确认原则、计量基础的差异 2.两者的差异类型及调整方法 （二）收入、利得确认与计量的差异及分析 1.商品销售与计量 2.分期收款销售的收入确认 4.存货盘盈的差异分析 7.债务重组损益的确认预计量 8.技术转让所得 9.未确认融资收益的确认与计量 （三）费用、损失确认与计量的差异分析 2.职工范畴 3.职工福利费计量 4.辞退福利 5.境外机构的亏损 6.亏损的确认 7.业务招待费的计量 8.广告费、业务宣传费的计量 9.开办费的确认 10.赞助、捐赠支出 11.罚没损失的确认 12.借款利息的确认与计量 4.弃置义务的确认与计量 9.研发费用资本化 11.长期待摊费用的确认 13.存货减值确认、计量与转回 三、课程范围 本课程适于各类企业的高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理及其他财务管理人员等。 四、培训需要时间 培训需要时间：一天—二天。
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