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【课程背景】 国内烟草 行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了 内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一.部分企业未意识到 内部控制的重要性，对 内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上 内部控制固有的局限性，使企业 内部控制薄弱，业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 有些企业 内部控制评价体系虽然构建及运转相对正常，但 内部控制评价体系的覆盖与影响范围相对狭窄，往往只关注于成本支出层面的 内部控制评价，其他方面往往权责关系无法明晰，因此，更需细化 内部控制评价权责关系，将 内部控制评价同 绩效考核间联系起来，提升约束力，控制相关的风险。 【课程大纲】 3、预防性控制和检查性控制 5、处理好“控点”与“控面”之间的关系 三、内部控制活动 1、不相容职务分离控制 3、会计系统控制 4、财产保护控制 5、预算控制 1）工程项目环节 2）物资采购环节 3）资金使用环节 5）烟站管理环节 2、内审监督对策 1）创新审计理念 3）加强队伍建设及工作方法 4）完善制度体系 5）加强审计威慑
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