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《业务、工程数据造假情形与审计策略》 【课程背景】 众所周知工程建筑利润丰厚， “水很深”。一个工程建设项目从立项审批、规划管理、招标投标到建设施工、质量管理、物资采购、资金使用，直至最后竣工验收，每一个环节都是违法违纪案件的发生地。 【课程收益】 使学员全面了解工程建设中的舞弊行为及审计的方法策略 【课程对象】企业中高层相关人员 【课程时长】0.5天 【课程大纲】 一、业务数据造假的主要手段 1、虚报数据 2、人为改数 3、修改口径 4、控制节奏 5、乱带节奏 6、满意度 7、自然增长率 8、参照组 9、综合评估 二、工程审计重点 1、甑别材料 (1) 完整的施工图、竣工图; (2) 招标文件、招标答疑、补充文件; (3) 投标文件、施工合同和补充协议; (4) 图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要; (5) 业主指定或自供的设备、材料型号、品牌; (6) 设计变更单、工程联系单及现场签证单; (7) 地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志; (8) 桩基检测报告与验收记录; (9)其他与工程造价有关的所有资料 2、合同审计 3、招投标文件审计 4、施工图查验 5、签证单复核 三、工程管理常见的舞弊手段 1、利用审计依据做文章 2、肢解定额子目 3、拆分合同承包范围 4、材料以次充好 5、伪造工程资料 6、隐匿证据材料 7、签证不规范 8、重复计价 9、签证单只增不减 10、签证单故意不全 11、串通虚假签证 四、审计策略、方法与工具 1、对比分析法 2、逻辑判断法 3、逆向推理法 4、整体把关法 5、关联分析法
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