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《财务会计与税务相关法律解读》 【课程背景】 《会计法》是我国经济领域的一部基础性法律。在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序、推进法治社会建设中发挥着十分重要的作用。 合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、造成财务损失或声誉损害，是中央企业重要的管理内容 【课程收益】 1、学习《会计法》相关法律法规，了解主要法律风险点，及防范措施 2、学习《税法》等相关法律法规，了解主要法律风险点，及防范措施 【课程对象】 企业高中级管理人员、法务人员等与招投标工作有关的人员 【课程时间】 2天 【课程大纲】 第一章、会计法规相关法律解读 一、 我国《会计法》的发展历程及会计法律体系框架 1、《会计法》发展历程 2、会计法律体系框架 二、 《会计法》中的禁止性规定 1、任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人 员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告 2、任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算 3、任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料， 不得提供虚假的财务会计报告。不得违反会计法和国家统一的会计制度规定的私设会计账簿登记、核算 4、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更 5、公司、企业不得有下列行为 1）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法， 虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益 2）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入 3）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、 不列或者少列费用、成本 4）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润； 5）违反国家统一的会计制度规定的其他行为 三、会计监督方面的规定 1、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、 指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项 2、任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计事务所出具不实或者不当的审计报告 3、各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报 三、 会计机构和会计人员的规定 1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。 2、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、 会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作 3、会计人员五年内不得从事会计工作的情形 1）实施如下行为且情节严重的 ①不依法设置会计账簿的； ②私设会计账簿的； ③未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不 符合规定的； ④以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿 不符合规定的； ⑤随意变更会计处理方法的； ⑥向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致 的； ⑦未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的； ⑧未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的 2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的 3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会 计报告的 第二章税法相关法律解读 一、增值税 1、进项税注意要点 1）不应抵扣进项税的事项 2）可以抵扣进项税的事项 3）应抵减增值税应纳税额的事项 4）增值税专用发票丢失如何抵扣进项税 5）可抵扣凭证的类型 2、销项税注意要点 1）适用税率要准确 2）处置使用过的固定资产缴纳增值税的税率 3）手续费返还按要求计提增值税 4）视同销售业务缴纳增值税 5）税收优惠 3、发票填写与抵扣 1）应填写备注栏的发票类别 2）开具或者取得发票的注意要点 3）应取得专用发票的特殊情况 4）不能开具增值税专用发票的情形 5）取得未按规定填写的发票风险 6）未按规定填写发票的罚则 4、增量留抵退税政策 5、加计抵减政策 6、住房租赁有关税收政策 7、网络直播营销税收政策 8、优化增值税优惠政策办理程序 9、增值税扣税凭证认证期限 10、财政补贴收入增值税规定 11、异常增值税扣税凭证的管理规定 12、特殊业务免税规定 二、企业所得税 1、企业所得税扣前原则和范围 1）企业负担员工个人所得税税前扣除问题 2）以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题 3）已计提未实际使用的职工教育经费税前扣除问题 4）企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题 5）补充养老和补充医疗税前扣除限额计算基数问题 6）追补的补充养老保险能否扣除 7）集体人身意外险税前扣除问题 8）非专门从事股权投资业务企业业务招待费计算基数问题 9）信息推广服务费税前扣除问题 10）开办费无法取得发票的问题 2、不得扣除的项目 1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2）企业所得税税款。 3）税收滞纳金。 4）罚金、罚款和被没收财物的损失。 5）超过规定标准的捐赠支出。 7）未经核定的准备金支出，指不符合规定各项资产减值准备、 风险准备等准备金支出。 8）企业之间支付的管理费 9）与取得收入无关的其他支出 3、限额扣除标准（部分） 1）职工福利费 2）工会经费 3）教育经费 4）利息费用 5）业务招待费 6）广告费和业务宣传费 4、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则 三、消费税 1、消费税的征税范围、纳税人、税率 2、消费税的计税依据 3、消费税应纳税额的计算 4、如何进行申报 四、个人所得税 1、个人所得税概述 2、个人所得税课税对象 3、个人所得税纳税人 4、个人所得税税率 5、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法 6、个人所得税的申报缴纳 五、关税 1、关税的种类 2、关税的征收 3、关税的经济影响 4、关税的保护 六、资源税 1、资源税的概念 2、资源税的纳税义务人和扣缴义务人 3、资源税的税目、税率 4、资源税的税收优惠 七、三小税及印花税
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