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《财务报表分析与运营管理》 【课程背景】 财务报表是企业管理的数据中枢，它是一门用数字表示的语言科学，读懂财务就读懂了公司历史、现在和未来，把握住公司未来发展 方向和经营管理的实质。 利用财务数据进行分析能够发现企业在运营管理过程中存在的各种问题，从而为各个部门解决问题提供依据和指导建议。 经营管理人员是公司发展的核心力量，作为领导者，我们不仅要懂业务、会带兵打仗，同时要运筹帷幄，会利用财务数据为运营管理提供决策支持。 对于非财务专业的管理人员来说，可能会遇到这样的困惑： 非财务专业的管理人员如何能够看懂财务报表？ 财务各项指标分析有什么样的含义？ 财务分析对运营有什么样的指导作用？ 这些问题都会通过黄老师的课程得到一个清晰的答案，运营管理人员不一定需要掌握专业人员那样高深的理论，我们需要的是能够看懂财务报表背后的含义、报表分析反映的问题根源，从而能够采取相应措施来解决运营问题。 黄老师具有丰富的报表分析和运营指导经验，在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上，采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。 【课程收益】 Ø 理解财务报表各项目含义 Ø 掌握财务报表如何进行分析以及各类分析指标背后的作用 Ø 掌握利用指标分析解决运营管理问题 【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野 【课程对象】各级管理人员 【课程时间】3-6天（每天6小时） 【课程大纲】 一、财务报表解读 1、什么是财务报表 2、理解财务报表对管理有什么样的重要性 情景案例：销售如何选择打折方案 3、如何看懂资产负债表 Ø 资产负债表有什么重要作用 Ø 资产负债表构成要素 Ø 资产负债表各项要素含义 Ø 什么是流动资产 Ø 流动资产对企业经营有什么意义 Ø 流动资产主要项目含义 Ø 什么是营运资本 Ø 什么是长期资产 Ø 长期资产对企业经营有什么意义 Ø 长期资产主要项目含义 Ø 什么是流动负债 Ø 流动负债对企业有什么样的影响 Ø 流动负债主要项目的含义 Ø 什么是长期负债 Ø 长期负债对企业有什么样的影响 Ø 长期负债主要项目含义 Ø 什么是所有者权益 Ø 所有者权益各项目含义 Ø 资产负债表恒等式 综合案例讲解：为什么企业会出现资不抵债 课堂练习：根据某公司数据填写资产负债表 4、如何看懂利润表 Ø 利润表有什么重要作用 Ø 利润表的构成要素 Ø 什么是收入 Ø 收入包含哪些项目 Ø 什么是成本 Ø 成本构成要素 Ø 什么是三大费用 Ø 三大费用项目如何划分 Ø 什么是投资收益 Ø 什么是营业外收支项目 Ø 什么是税费，有哪些划分 Ø 如何理解毛利润、营业利润、利润总额、净利润等项目含义 Ø 利润表恒等式 综合案例讲解：为什么企业销售没利润，但报表却有利润 课堂练习：根据某公司数据，填写利润表 5、如何看懂现金流量表 Ø 现金流量表有什么重要作用 Ø 现金流量表的构成 Ø 什么是经营性现金流量 Ø 经营性现金流量各项目含义 Ø 什么是投资性现金流量 Ø 投资性现金流量各项目含义 Ø 什么是融资性现金流量 Ø 融资性现金流量各项目含义 Ø 现金流量表恒等式 综合案例讲解：通过现金流量表看企业管理问题 课堂练习：通过某公司数据填写现金流量表 6、三大报表之间有什么样的关系 综合练习：通过某公司数据，填写三大报表 课堂互动 二、财务报表及经营报表分析 1、什么是财务报表分析 2、什么是经营报表分析 3、对于企业运营来说，有了财务报表分析为什么还要做经营报表分析 4、公司经营稳健能力分析 Ø 短期负债分析 l 流动比率分析 l 速动比率分析 l 现金比率分析 Ø 长期负债分析 l 资产负债率 l 产权比率 l 息税前利润利息保障倍数 综合案例讲解：恒大债务危机-高财务杠杆惹的祸 课堂练习：某公司财务数据，计算各项负债指标，判断公司经营稳健程度 Ø 保障企业稳健发展的三项措施 讨论：对企业来说，资产负债率高好还是低好 5、资产周转效率分析 Ø 总资产周转率、周转天数 Ø 流动资产周转率、周转天数 l 应收账款周转率、周转天数 l 存货周转率、周转天数 l 现金收款天数 思考：低毛利率企业如何提高利润 案例：苏宁、阿里，告诉你如何用别人的钱做自己的生意 6、盈利能力分析 Ø 产品毛利率分析 l 单项毛利率 l 综合毛利率 Ø 总资产利润率分析 Ø 销售净利润率分析 Ø 权益净利润率分析 工具：杜邦财务分析体系应用 案例讲解：增加公司核心利润的三种方法 综合案例讲解：各种利润率在实际工作中的应用 课堂练习，某公司财务数据，计算各项利润率，判断公司盈利情况 7、发展能力分析 Ø 销售增长率分析 Ø 资产增长率分析 Ø 利润增长率分析 综合案例讲解：各种增长率在实际工作中的应用 课堂练习：某公司财务数据，计算各种增长率，判断公司发展情况 8、现金质量分析 Ø 销售现金流量比 Ø 净利润现金含量 Ø 现金占流动资产比率 综合案例讲解：现金质量分析在实际工作中的应用 9、经营分析 Ø 市场分析 l 市场结构分析 l 市场销售分析 l 市场利润分析 Ø 客户分析 l 客户结构分析 l 客户销售分析 l 客户利润分析 Ø 产品分析 l 产品结构分析 l 产品利润分析 综合案例讲解：各项经营分析在实际工作中的应用 课堂练习：某公司财务数据，做经营分析，对经营做出判断 Ø 如何做到财务和业务的一体化发展 Ø 用经营报表分析区域、客户、产品 Ø 用经营报表做经营考核 10、财务分析方法的应用 Ø 比率分析法 Ø 因素分析法 Ø 趋势分析法 Ø 比较分析法 综合案例讲解：各项分析方法在实际工作中的应用 课堂练习：某公司财务数据，采取某一分析方法，对经营做出判断 课堂互动 三、利用报表分析做运营管理 1、经营稳健性分析与运营管理 Ø 通过短期偿债能力分析了解短期债务偿还压力 Ø 经营应该从哪些方面做好短期资金筹划 l 加强收款管理 l 加快资产周转 l 做好资金储备 Ø 经营从哪些方面做好短期债务规划 l 配合财务做好款项支付规划 l 配合财务进行债务转化 Ø 通过长期偿债能力分析了解公司整体风险程度 l 负债过高运营应该采取的措施 l 负债过低运营应该采取的措施 Ø 财务风险预警设计与控制 l 财务风险预警如何设计 l 运营如何对重大风险变化采取措施 综合案例讲解：财务指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司财务分析，根据分析如何对运营进行管理 2、资产效率分析与运营管理 Ø 总资产周转效率反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 应收账款周转效率反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 存货周转反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 现金周转反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 综合案例讲解：营运指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司营运指标分析，根据分析如何对运营进行管理 3、盈利能力分析与运营管理 Ø 毛利率分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 营业利润率分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 净利润率分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 综合案例讲解：盈利能力指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司盈利能力指标分析，根据分析如何对运营进行管理 4、发展能力分析与运营管理 Ø 资产增值速度分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 销售增长分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 Ø 利润增长分析反映的问题 Ø 运营应该采取的管理措施 综合案例讲解：发展能力指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司发展能力指标分析，根据分析如何对运营进行管理 5、现金质量分析与运营管理 Ø 销售现金流量比分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 Ø 净利润现金含量分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 Ø 现金占流动资产比率分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 综合案例讲解：现金质量指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司现金质量指标分析，根据分析如何对运营进行管理 6、经营分析与运营管理 Ø 市场分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 Ø 客户分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 Ø 产品分析反映的问题 Ø 运营应该采取的措施 综合案例讲解：经营指标分析对运营管理的指导案例 课堂练习：某公司经营指标分析，根据分析如何对运营进行管理 课堂互动
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