课程提纲
一、什么是企业的内部控制
1、内部控制的概念；2、实施内部控制的必要性；3、内部控制与风险管理的联系与区别。
二、企业内部控制体系构建
1、企业内部控制体系构建组织保障；2、企业内部控制体系构建计划；3、企业内部控制现状评估；4、企业内部控制体系构建的内容。
三、企业内部控制基本规范
1、企业整个内部控制规范体系包括1个基本规范、18个应用指引、1个评价指引、1个审计指引；2、内部控制目的、依据，适用范围，原则，要素等；3、内部控制环境的八个方面；4、根据内部控制目标开展风险评估；5、企业内部控制活动的七大措施和两大机制；6、内部控制信息与沟通；7、内部控制监督制度；8、企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1、2号；9、企业全面风险管理体系建设。
四、企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。具体为：
1、内部环境类，5项，包扣组织架构、发展暂略、人力资源、社会责任、企业文化；
2、控制活动类，9项，包扣资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告；
3、控制手段类，4项，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。
五、最新新兴内部控制应用制度
1、企业内部控制制度——衍生工具；2、企业内部控制制度——并购；3、企业内部控制制度——关联交易；4、企业内部控制制度——内部审计。
六、企业内部控制评价指引解析
1、企业内部控制评价的目的；2、企业内部控制评价应当遵循的原则；3、企业内部控制评价的内容；4、企业内部控制评价的程序；5、企业内部控制缺陷的认定；6、企业内部控制评价报告。
七、企业内部控制审计指引解析
1、计划审计工作；2、实施审计工作；3、评价控制缺陷；4、完成审计工作；5、出具审计报告。
八、《小企业内部控制规范（试行）》（财会［2017］21号）解析
1、遵循的原则；2、总体要求；3、建立与实施；4、重点领域；5、管理监督。
