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纳税筹划训练营 课程背景： 为什么在纳税过程中聘请所谓正规机构进行“税收统筹”了，但仍有被税务部门以偷逃税款处罚的风险？那么什么是合法合规的税收筹划？合理避税的界限在哪里？ 作为纳税人需要明白节税、避税、逃税的区别和纳税筹划可能存在的税收风险。合理合法的 税务筹划，核心是“业税融合”。一切 税务筹划来源于业务，脱离了业务的筹划，都是空中楼阁，都经不起税局的考验。 在具体的税收筹划方案实施过程中，往往也伴有一定的不确定性，这便是企业的税筹风险。企业如果只着眼于“眼前利益”，而无限制地追求税负最小化，无疑会大大增加企业的 财务风险。 企业在 税务筹划工作中必须遵循相关的 法律法规，实现本企业的纳税成本支出最少而资本价值最大的最优纳税方案选择，从而提高市场竞争力与生存实力，否则 税务筹划也很难落地，甚至被税务否定，补缴巨额税款滞纳金罚款。 课程收益： ● 掌握金税系统下企业面临的前期税收筹划的各项 涉税风险和税收筹划的 方向● 梳理前期税收筹划方案，调整并完善，避免损失 ● 掌握全面做好企业的经营发展和税收规划各项活动的方法和流程 ● 全面理解合法合理的 税务筹划工作，遵循利益最大化原则而不是税负最低 ● 建立“企业的纳税行为往往是企业对外活动的最后环节， 税务筹划工作必须发生在纳税义务之前”的认知，事先做好可能面临的一切税收安排 ● 掌握业内合理合法的税收筹划思路和落地方法，提高规避 涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路 ● 熟练掌握各项税收政策，深入运用政策，最大化减税降费 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：企业财务、税务人员，中、高层 非财务管理人员和骨干等 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。 课程大纲 2. 税收筹划的4大目的 3. 节税vs避税 二、税局及审计部门对税收筹划监管 1. 近年税务部门对税收筹划的监管趋势 3. 2024年全国审计工作重点对税收筹划的影响 4. 危害税收征管刑事案件适用 法律解释对税收筹划的监管 5. 如何防止税收筹划陷于虚开发票 案例分析：为了税收筹划就可以这样玩 案例分析：裕太微电子股份有限公司税收筹划案例 关注点：税局及审计部门对税收筹划监管越来越严格，所有的税收筹划必须事前、同时是全方位进行谋划，而非税负最低，是税后利益最大化的谋划 一、税收筹划的身份选择 1. 一般纳税人和小规模纳税人新政 2. 小规模纳税人与⼀般纳税人到底要怎么选择对公司更有利 二、供应商选择的税收筹划 案例分析：税负测算一览表：哪种情况下税负最低 案例分析：贸易公司采购成本测算，哪种采购成本更合适 三、业务拆分 1. 混合销售行为如何合理拆分降低税负 2. 针对混合销售业务拆分的政策依据是什么 案例分析：某电梯销售公司税收筹划案例分析 四、业务重组 案例分析：中国税务报：做实税收方案，重组 计划也许无需暂缓 3. 有形动产租赁业务如何重组能够合理降低税负 4. 不动产租赁业务如何重组能够合理降低税负 案例分析：某机械工程公司施工设备出租税收筹划案例分析 案例分析：某商贸公司多种形式平销返利税负分析 案例分析：某供热设备 生产企业包装物押金税收筹划分析 1. 如何改变采购原材料模式降低税负 2. 如何享受软件企业税收优惠政策降低税负 3. 如何防范软件企业税收政策筹划风险 案例分析：采取改变采购原材料模式合理降低税负 六、会员制模式 案例分析：京东会员制模式税收筹划案例分析 1. 一般计税方法和简易计税方法如何使用更节税 2 .建筑业简易计税方法有哪些如何选择税负最低 4. 包装物押金如何能够延期纳税 5. 赠品视同销售如何筹划 7. 平销返利如何筹划税负最低 9. 企业老板销售房屋如何最节税 关注点； 2. 合理拆分业务降低税负的筹划 一、小型微利企业的筹划 案例分析：某商贸公司税收筹划前后税负测算 二、无票支出与公转私的税收筹划 1. 哪些情形无需发票 2. 如何理解企业 所得税税前扣除凭证管理办法相关政策 案例分析：四种情形下支付违约金是否需要缴纳 增值税是否需要开具发票 3. 个人如何利用电子税务局自行开具发票 5. 灵活用工如何合理应用规避风险 6. 个体工商户如何应用解决无票支出 7. 如何公转私没有风险 三、业务招待费等税收筹划 1. 如何筹划业务招待费更合理 2. 如何接收残疾人员降低各种税费 3. 如何利用一次性税前扣除进行纳税筹划如何规避风险 4. 如何利用研发费用加计扣除 5. 创意设计活动能否加计扣除 7. 业务宣传费如何合理筹划 8. 如何利用关联企业业务费分摊筹划费用的支出 9. 跨境电商如何利用核定征收 10. 如何私车公用合理税前扣除 11. 不征税收入如何筹划更节税 12. 销售业务中的“无偿赠送”，如何避免“多缴税” 13. 特定区域税收优惠如何筹划 案例分析：关联企业业务宣传费分摊的案例分析 案例分析：公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗 案例分析：中石油集团企业通过利润转移实现特殊的税收筹划分析 四、特殊性税务重组的筹划 案例分析：上海悦心健康集团股份有限公司关于向全资子公司划转 资产增资的筹划 案例分析：某 上市公司 资产置换暨关联交易的纳税筹划分析 关注点： 1.掌握企业 所得税税前扣除的税理， 增值税应税项目需要发票才能税前扣除，其他项目，只要是符合条件的税前扣除凭证即可 2 掌握六种无票支出的税收筹划和公转私合规筹划的方法 3. 如何利用无需办理汇算的情形进行个税筹划 4. 哪些实物性福利可以不并入“工资薪金所得”缴纳个人 所得税? 5. 如何利用交通和通讯补贴进行个税筹划 6. 劳务报酬有哪些税收优惠 8. 如何避开无效奖金区域 三、股息红利的税收筹划 1. 如何利用股息红利差别化筹划个税 案例分析：避税“翻车”！追缴超2亿！ 四、赠送礼品等的筹划 1. 营销活动赠送礼品如何筹划个税 2. 如何利用住房福利单筹划个税 五、印花税等税收筹划 1. 特殊区域的印花税免征政策包括哪些内容 3. 土地使用税和房产税的筹划有哪些方式 案例分析：房地产公司销售经理把发房子卖贵了，反而税负增加 关注点：大数据下高收入人员是税务监控的重点，通过六种税收筹划，为高管和员工进行合理筹划 一、有限公司OR个独（合伙）OR个体 1. 注册有限公司与个独（合伙企业）有哪些差异 2. 个体工商户税负如何测算 3. 有限公司税负如何测算 二、软件企业等经营主体的选择 三、注册资本和借款等的筹划 案例：作为“注册资本”还是“企业借款”节税有技巧 2. “房产、汽车”在创业时如何投入正式投入公司or以个人名义持有 4. 技术成果投资入股如何节税 案例分析：某股东用持有计算机软件著作权投资入股的筹划 5. 债转股如何筹划节税 五、总分公司与母子公司的选择 1. 总分公司与母子公司的区别有哪些 2. 不同情形下如何选择总分公司与母子公司 案例分析：盈利企业母子公司纳税主体选择 案例分析：亏损企业总分公司纳税主体选择 案例分析：设备销售公司采用预收款方式签订 合同延迟纳税义务发生时间 案例分析：物业公司出租房屋的筹划分析 案例分析：公司为员工租赁公寓的筹划 关注点： 1. 新 公司法下利用非货币性 资产投资进行合理筹划降低税负 2. 合理利用债转股减少税负，注意筹划的条件 2. 先分红后转让筹划降低税负 3. 先“分红+盈余公积转增资本”再转让降低税负 4. 先撤资后增资降低税负 5. 定向分红降低税负 6. 如何筹划可以延迟纳税 8. 合理筹划撤资减资顺序规避风险 案例分析：江苏国泰：以特殊性划转 股权的形式对子公司减资筹划分析 案例分析：鸿星科技（集团）股份有限公司派生分立的税收筹划分析 关注点： 1. 股权转让合理少税的税收筹划，需要关注争议点，注重税企沟通，避免否则商业合理性 2. 定向分红的争议和博弈 1. 有限责任公司与股份有限公司有哪些区别 2. 有限合伙企业的优势和劣势有哪些 二、不同顶层架构下税收差异 2. 不同顶层架构类型的优点和缺点主要包括哪些 案例分析：跨境电商的股权架构 案例分析：赛维时代股权布局 关注点：注意新《 公司法》实施，股权设计9大“坑”，千万别踩！ 如：股权过于分散、股权过于集中、均分的股权、没有退出机制、没有预留股权陷阱、外部投资人控股、章程用模版，协议又没签、引进资源型股东，直接给股权、长期股权代持等。
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