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银行信贷视角下，识别报表造假方法和技巧： 分析报表判断贷款用途金额还款来源偿债能力 课程背景：50%以上借款企业财务报表造假，只是造假方法、造假程度不同而已，银行授信分析财务报表解决六大难点和痛点问题：第一、识别报表造假及造假程度；第二、判断贷款真实用途；第三、精准确定合理贷款额度；第四、判断还款来源；第五、确定偿债能力；第六、确定发展前景。用虚假报表，按照总行模板写授信报告，贷款出现不良高率大，银行喜欢有实力的客户，往往掉入伪实力陷阱，参照授课方法、25个交叉验证、40个经典案例，精准识别资产虚假、收入虚假、现金流虚假，避免骗取、套取贷款，好客户快速做成授信，完成指标业绩；少出一笔不良就是几百万、几千万，为银行创造价值，为员工创造价值。用有效方法技巧、经典案例，搞定造假，搞定风险，搞定贷款用途，搞定还款来源，搞定偿债能力。 课程时间：1天 课程对象：客户经理、支行负责人、营销人员、授信管理人员、审查审批人员 第一章 分析财务报表5目的、11重点、6个前提 五个目的，三大方面11个重点，第一个交叉验证：六看六比六算，第二个交叉验证：五个相匹配，解决三大关键问题，分析报表六大前提： 交叉验证：不同渠道、不同维度、不同角度、不同侧面、不同人员获得的相关数字和情况对比，包括听访查看析、历史现在行均定量定性、内部外部等数字情况对比，对真实经营印证，对贷款用途、贷款金额、还款来源、偿债能力判断，一般不超5%，交叉验证是授信尽调、审批、贷后重要方法。 第一个前提，识别财务造假，各种类型企业造假案例1至案例5，第三个交叉验证：财务造假12个特征。 第二个前提：第四个交叉验证：不同类型财务结构特征。 第三个前提：第五个交叉验证：不同行业财务结构特征，附：各行业各类财务造假占比，38个行业毛利率标准。 第四个前提：第六个交叉验证：纵比3年，横比3家。 第五个前提：四个结合、四个方法、五个重点 第六个前提：跳出报表看报表，挖掘报表数据背后真实经营，第七个交叉验证：报表数是否反映企业实际经营，经营是否反映报表；第八个交叉验证：报表数据是否符合产品生命周期。 第二章 快速判断报表问题科目金额及比例有效方法 一、四招52个点判断报表哪个科目有问题或造假 一是拿来报表，先坐在银行办公室，用四招52个点，判断报表哪个科目：问题金额、问题比例，或造假金额、造假比例。 二是阅读贷款申请、采购合同、销售合同、各项资料，查阅行业、产品、上下游资料，同类客户经营模式和主要财务指标，交叉验证，对比分析，进一步确认上述问题。 三是列出提纲，确认到企业看哪些内容、问哪些情况，要哪些资料，有目的、有针对性检查分析，准确判断贷款用途、还款来源、偿债能力。 第一招：第九个交叉验证：表内结构比例异常，确定有问题科目：1、资产负债表18个指标参考值；2、利润表5个指标参考值；3、现金流量表5个指标参考值。 第二招：第十个交叉验证表间逻辑校验不符，确定有问题科目：1、资产负债表与利润表各科目之间10个指标参考值；2、利润表与现金流量表各科目之间2指标参考值。 第三招：第11个交叉验证 三张表12个勾稽关系，确定有问题科目。 第四招：第12个交叉验证 科目余额大、增加多，确定有问题科目。 通过四招：判断哪个科目有问题或造假，问题金额、问题比例，记录下来，到借款企业进一步核实确认。 二、依据审计报告做授信出现不良贷款0.5亿 案例6 三、区别对待，分类处置 第三章 分析资产负债表判断贷款用途金额偿债能力 有效落实监管新规流贷办法第14条和第16条，六大重点，六大结构，财务报表与企业经营关系 一、第一个科目：检查分析应收账款内容和方法 确认真实应收账款，造假操作流程图，应收账款余额大增加多占比高周转慢，挖掘报表背后真实故事，第13个交叉验证：三个方面8个点判断应收账款有没有问题，检查分析应收账款6种方法。 案例7：虚构应收款质押，是骗子太狡猾还是银行不专业？ 案例8：虚假应收款质押盖章，次债务人50%赔偿责任 案例9：面签应收款转让盖章虚假，保理变成信用 案例10：验货确认应收账款又以质量不合格：拒付不支持 二、第二个科目：检查分析货币资金内容和方法 货币资金是否真实，受限和可用货币资金，持续产生货币资金能力，还款来源，造假操作流程图，七个方面判断货币资金是否有问题 案例11：JYKJ公司直接虚增货币资金 案例12：上市公司虚增货币资金，各行出现不良贷款 。 第14个交叉验证：存贷双高、占比高，验证货币资金造假 三、第三个科目：检查分析预付账款内容和方法 预付账款是否真实，造假三种方法，造假操作流程图，购买名称数量，六个方面核实预付账款是否有问题。 案例13：JY科技虚增货币资金3.1亿元 案例14：创业板造假第一股：WFSK预付账款造假 第15个交叉验证：同类产品毛利率对比，验证利润造假 四、第四个科目：检查分析存货内容和方法 存货造假4.0版，存货造假操作流程图，存货造假六种方法，六个方面判断存货是否有问题，六个方法核实存货，七个方法判断真实产量、真实销量。 案例15：第16个交叉验证：库存原料量够用多少天、产品销多少天，判断是否需贷款购买 案例16：存货严重虚假，导致2家银行不良贷款2200万 第17个交叉验证：七个方面核实判断存货虚假金额 五、第五个科目：检查分析其他应收款内容和方法 核算五个内容，不合理占用六种情形，分析六种方法 案例17：DX光电挪用流贷租赁，挂在其他应收款 案例18：挪用挂其他应收，收回潜在不良3000 万元 六、第六个科目：检查分析在建工程内容和方法 在建工程造假5.0版：在建工程造假操作流程图，造假五种方法，八个方面判断在建工程是否有问题。 案例19：上市公司DEM在建工程造假 七、第七个科目：检查分析固定资产内容和方法 固定资产造假操作流程图，四种造假方法，三个方面判断问题，分析六个方面。22个行业固定资产占总资产比例参考值，判断是否造假。 案例20：上市公司JZG虚增固定资产 案例21：虚增固定资产，导致占比异常高 第18个交叉验证：同类客户固定资产周转、占比，固定资产造假 八、第八个科目：检查分析长期投资内容和方法 造假六种方法，六个方面判断问题，对偿债能力影响 案例22：挪用流动资金投资挂账，没贷避免1500万不良 案例23：发现长期投资有问题，依法收回潜在不良贷款 第19个交叉验证：判断大额投资失败，确认潜在不良贷款 九、第九个科目：检查分析无形资产内容和方法 五种造假方法，五种分析方法，对企业经营和偿债能力影响 案例24：高评估土地价值，虚增无形资产 十、第十个科目：检查分析短期贷款内容和方法 七个方面判断短期贷款是否有问题 十一、第十一个科目：检查分析实收资本内容和方法 虚增实收资本操作流程图，四种造假方法，五种分析方法，货币资金审核六个要点，非货币资金出资：审核五个要点，股权出资：审核七个内容，债权出资：审核七个内容。 案例25：检查抽逃实收资本方法 十二、第十二个科目：检查分析资本公积内容和方法 五种造假方法，七项来源，六种分析方法 案例26：虚增固定资产，虚增资本公积 案例27：股东借款虚增资本公积 案例28：支行是怎么发现资本公积虚假和隐性负债的 第四章 分析利润表判断贷款金额和还款来源 一、分析利润表的方法和重点 1、分析利润表：掌握收入利润造假11种方法，造假12个特征，销售6大36点异常，核实收入8种方法，判断收入和利润是否可持续。 2、收入利润造假：6个步骤 ，4个关键环节，虚增收入利润达到符合授信条件 3、分析利润表：8个指标。 案例29：虚增收入利润，推高股价，套现，质押给银行 二、收入造假11种方法 1、壳公司或关联公司虚增收入 2、真实的销售客户：虚增收入 3、利用海外客户：虚增收入 4、企业对开发票：虚增收入 5、虚开发票：虚增销售收入 6、销售对敲：虚增收入 7、利用阴阳合同：虚增收入 8、有重大不确定性：确定收入 9、仍需提服务提前：确认收入 10、提前开发票：虚增收入 11、没达完工比例：确认收入 案例31：科创板某公司虚增收入，虚增利润 案例32：上市公司BYT虚增收入 案例33：DB科技虚增收入和利润 三、收入造假12个特征 收入造假12个特征内容，发现收入和利润造假 案例34：上市公司KMJC虚假销售产品，虚假退货 第20个交叉验证：通过收入造假12特征，发现收入造假 四、销售六大方面36个异常 销售客户10个异常，销售交易6个异常，销售合同单据6个异常，货币资金配合收入造假6个异常，销售回款4个异常，销售其他4个异常。 第21个交叉验证：通过销售36个疑点，发现销售造假 五、核实收入8种方法 核实去年收入，推算贷款到期前收入，判断贷款用途、还款来源、偿债能力，用三表、三流计算产量、销量，推算收入和现金流入量。 方法一：看银行对帐单，核实收入和现金流，…方法八：利用三品三表和三流方法核实收入。 第22个交叉验证：通过一个原料消耗量，推算产量、销量、收入 第23个交叉验证：通过三表水电汽表，推算产量、销量、收入 第24个交叉验证：通过八个比较，验证产量、销量、收入 六、识别成本费用造假6种方法 案例35：少记成本和费用 虚增利润四个方法：初步判断成本有没有问题 七、识别利润造假方法 1、利润造假12种方法：掌握方法，识别造假 2、识别利润造假：8种方法 案例36：虚增利润，对应虚增货币资金 案例37：JYKJ五种方法造假，虚增利润8049 万元 第五章 分析现金流量表判断还款来源偿债能力 一、现金流关系贷款能否收回 资产不是王，现金流才是王；现金流决定借款企业能否生存；真实现金流量表评价贷款风险程度；三张报表之间的关系，现金流入流出量，是否可持续，现金流压力测试和情景分析，判断贷款金额、还款来源、偿债能力。 二、现金流造假10种方法 掌握现金流造假10种方法，有效识别现金流造假 1、虚构现金交易，虚增现金流 2、伪造对账单、凭证，虚增现 3、人为创造真实现金流，先出 4、人为创造真实现金流，先入 5、虚假销售商品，虚增现流入 6、虚假转让不良资产，虚增现流入 7、利用真实供应商和客户，虚增现 8、投资现金流入，计经营现金流入 9、调剂科目虚增经营活动现金流入 10、人为延后付款，减少现金流出 案例38：FLZY虚增经营活动现金流入 案例39：ＸＬＧＦ虚增经营活动现金流入量 案例40：人为延后支付款项，减少现金流出 三、核实现金流六种方法 1、表内结构比例：3个异常 2、表间逻辑校验不符 3、勾稽关系不符：现金流有问题 4、核实小微企业：现金流七个内容 5、通过银行对账单，核实现金流入量 6、核实分析现金流四个重点 第25个交叉验证：看银行对账单，审核现金流真实性
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