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《财务分析与经营分析》 【课程背景】 人工智能时代到来，经营财务分析能力价值凸显！ 商业智能成为新热点，智能财务机器人的上岗，极大的加速了企业财务部门由传统的核算型财务转向分析型财务、决策支持型财务的速度，企业的管理者越来越迫切地需要真正具备经营分析能力的财务人员。 现实中财务人员严重缺乏系统化的分析表达能力！ 思维碎片化、分析没逻辑、重细节轻大局、做的报告看不懂、说的观点也听不明白……财务人员在经营分析工作沟通中的一系列问题，往往给人留下不擅表达的印象。IBM财务部的格言：“没有被人接受的观点，就是没有价值的观点！”这一切问题的根源就是财务人员不熟悉业务流程，不懂经营管理，更缺乏系统化表达的能力，所以我们绝不可以找任何借口不去提升自己的这块短板！ 【课程收益】 1、掌握公司财务分析的有效方法和工具，发现企业运作中的优劣所在。 2、掌握行业特色财务分析框架 3、构建"业财融合"分析思维 4、摆脱数字和框架的束缚，跳出财务来看财务，从全新的角度审视和重整自身工作， 有效改善与其它部门的沟通。 【课程方式】 老师采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。 【课程时长】 1-2天（6小时/天） 【课程大纲】 思路： 懂财务、会管理、懂业务三位一体赋能创新。 关键词： 先有数——财务数据的显示 后有事——数据对标还原数字背后的问题 再找人——人岗匹配，职责、手册、绩效 疏流程——制度、标准、流程 建机制－－HR 机制 设目标－－成本降低目标导向 定责任－－降低成本的目标分摊给所有的管理人员 严考核－－真考核、真兑现 成体系－－提炼样板、梳理流程、固化机 一、经营分析应用概论： 1、后增长时代，经营分析在企业决策中的重要性 2、经营分析与财务的区别与联系 3、财务部经营分析能力与当前企业管理者需求之间的差距 -分析思维与格局上的差距 -分析技术与能力上的差距 -表达能力与方法上的差距 思考：财务人员如何尽快缩小这种差距，跟上企业发展的步伐？ 经典财务/经营分析报表案例展示 4、财务经营分析的4W模型和16字心决 5、现场测试及小组讨论：现有分析报告的痛点及改进措施 二、公司财务数据分析的核心思路在哪里？ 1、一个起点：市场 2、三大方面的运作：花钱、占用钱、占用谁的钱 3、两大结果：风险和回报的平衡 4、案例分析：这两个老板到底谁经营的更好 5、营运资本分析——有效控制资金效率及风险 6、为什么公司会遇到资金周转危机，如何应对 7、运用营运资本进行财务报表的详细分析 8、EVA：企业在创造财富还是在毁灭财富——企业价值风险控制 9、财务比率综合运用 10、杜邦分解及财务比率金字塔； 11、财务报表综合解读：综合运用财务指标透视公司运作 案例讨论：如果您的企业面临这样的经营难题，分析的重点和建议应该是什么 三、优秀的财务报表怎样“练成”的？ 1、不同人员对财务报表的需求 -经营层与决策层关注哪些业务和数据 -税务局关注哪些问题 -审计关注点是什么 2、根据经营层和决策层的需求如何构建财务核算体系 -数据的口径是否达成一致（例：含税价与不含税价，何时确认收入） -数据的颗粒度能满足吗（例：应收账款的账龄、是否超期、超期多少天） -数据的可取得性、及时性、稳定性如何？（是否有SOP？） -经营仪表盘的设计 3、收入确认中的财务陷阱 4、成本归集中的会计陷阱 5、毛利率的含义及在经营中的运用 6、损益表上的指标分析 7、关键财务指标的管理含义 四、财务报表如何透视企业经营管理存在的”病灶”? 1、透视企业经营的一般逻辑 1）诊断 各项经营活动在报表上怎样反映;如何运用报表上的数字分析企业营运资本状况利润表各项成本内容分解;如何通过财务分析识别财务风险和企业经营风险通过财务分析寻找企业经营关键点 2）对症与下药 急性病的三种症状;维持运营需要多少流动资金？ 慢性病的三种症状;如何恰当运用财务杠杆？企业的三台发动机 3）如何“根治” 分析现状; 对标母本找差距; 分析问题原因找方法; 建立机制完善体制; 绩效评价；优化提升。 2、收入质量三维度分析 - 合同能源管理（EMC）项目收入有效性验证 - EPC项目阶段性收入确认合理性 - 产品线毛利异常波动预警（锅炉vs变压器） - 行业案例：某锅炉企业通过毛利结构分析发现设计优化空间 3、资产质量深度解码 - 定制化生产设备的可变现净值评估 - EPC项目垫资形成的应收账款管理 - 质量保证金回收周期测算模型 - 行业案例：压力容器企业存货周转率提升30%的路径 4、成本费用精准管控 - 研发设计阶段的成本锁定（锅炉热效率优化） - 项目安装阶段的费用归集边界 - 质量成本（返工/质保）的预警阈值设定 - 现场演练：电力设备企业运输费用异常分析推演 5、现金流全景透视 - EPC项目"三流匹配"监控表（合同流/票据流/资金流） - 设备预收款与进度款管理仪表盘 - 行业特殊现金流风险：承兑汇票占比过高 - 预测模型：基于订单储备的6个月现金流沙盘推演 6、营运能力动态监控 - 设备验收周期与应收账款周转率关联分析 - 安装服务人工效率跟踪（人效比/项目密度） - 供应链健康度评估（关键部件供应周期） - 工具应用：营运资本需求（WCR）动态监控模型 五、如何撰写好经营管理分析报告 1、经营活动分析不等于财务分析 2、经营活动分析的目的： 不是为了财务指标而分析，而是为了改善经营而分析！ 3、经营活动分析常见的9个误区： 误区一：忽视分析报告的形式 误区二：认为分析报告越细越好 误区三：尽讲好听的，怕得罪人，报告如同白开水。 误区四：忽视与竞争对手数据的对比 误区五：忽视报表以外的信息 误区六：忽视公司外部环境的信息 误区七：忽视读者的兴趣及专业能力。 误区八：忽视报告的“出炉”时间 误区九：分析模版千篇一律，报告格式化。 4、撰写经营分析报告应注意的事项和六条原则 1）要清楚明白地知道报告阅读的对象及报告分析的范围。 2）了解读者对信息的需求，充分领会经营者所需要的信息是什么。 3）报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。
4）财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务 背景、流程，切实揭示流程中存在的问题。
5）经营活动分析报告的分析手法。分析要遵循“差异—原因分析—建议措施” 原则，对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存。 6）分析过程中应注意的其它问题，对集团政策尤其是近期来集团大的方针政策 有一个准确的把握，应多一点了解外部市场环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。 5、编制经营活动分析的7个要点 要点一：分析报告的可视化，简明扼要。 要点二：多用大宗词汇，少用财务专业术语 要点三：多案例说明，少数字堆砌罗列 要点四：多市场数据分析，少些资产负债表分析 要点五：注重PPT每页标题作用，引领本页提纲。 要点六：珍惜劳动成果，分析的问题要一票到底。 要点七：报告的用词必须切当、规范。 6、常用的方法： 财务指标分析法 比较分析法 趋势分析法 因素分析法 敏感度分析法 竞情分析法 重要的是能够挖掘问题，解决问题，用最可视化、最简单的表、图表达出来 7、经营分析报告案例分享 某企业经营分析报告案例分享 优秀企业经营分析报告剖析 课程总结问题答疑
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