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舞弊审计四部曲 ---舞弊审计实操经典 课程背景：
随着经济的迅猛发展企业规模的不断扩大，跨区域、跨国经营集团不断增加，但是国内外舞弊事件频出，虽然手法各不相同，但都导致公司巨额的亏损，甚至面临倒闭的窘境。如何开展舞弊审计是审计行业需要重视和解决的一个重要课题，舞弊审计是加强公司内部控制的一个重要组成部分，在公司治理中的内部监督方面发挥非常重要的作用。 如何突破传统审计障碍，精准把握审计脉搏，练就高超实战技巧，识别出舞弊行为及其隐瞒方法？如何能够客观的、不偏不倚的将结果传达给有关使用者？高效的舞弊审计对于明晰企业资金的流向、规范财务管理、预防腐败和徇私舞弊、杜绝浪费及资产闲置，真实反映投资效率有重要意义。 本课程从讲授舞弊的三角轮展开---压力、机会和借口三要素，结合案例，深入浅出，具有针对性和务实性，帮助审计人员深刻理解新时期内部审计的目标与职能定位，重新审视自己的审计程序与方法，实际推动舞弊审计深入开展，提高审计工作效率和效果。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：审计人员及尽职调查人员
课程方式：讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与 课程大纲 第一讲：舞弊手段分析： 一、虚构客户和供应商 1、成立空壳公司或利用关联公司进行造假（案例） 2、利用真实的客户和供应商造假（案例） 3、利用海外客户和供应商造假（案例） 二、虚构资金流与虚构经济业务相匹配 1、大量使用现金交易（案例） 2、伪造银行对账单及资金进出凭证（案例） 3、伪造“真实”的 资金流，构建资金循环（案例） 三、如何“消化”虚构毛利占用的资金 1、虚增银行存款（案例） 2、虚增应收账款（案例） 3、虚增存货（案例） 4、虚增固定资产等长期资产 第二讲：舞弊特点分析及舞弊三角轮 一、舞弊特点 1、目的明确 2、策划缜密 实施精确 3、欺骗性强 4、不惜代价 后果致命 二、舞弊“三角轮” 1、压力：案例 2、机会：案例 3、借口 第三讲：---审计应对策略 一、保持适当的职业怀疑 1、了解被审计单位的内部控制情况 2、关注各渠道获取证据的有效性 3、与被审计单位相关证据矛盾的信息 二、有效的利用分析性复核 1、行业可比公司的比率或趋势 2、被审计单位的数据差异可能性 3、多角度分析 三、利用专业寻找恰当的切入口 1、交易对手：案例 2、资金流水：案例 3、非财务数据：案例 4、外部数据：案例 第四讲：--审计结论及启示 一、被审计单位启示 1、“董事问责制”、“刺穿公司面纱” 2、客观认识公司能力，防止舆论及媒体的“过高预期” 3、防止经营失败谨慎进行扩张和多元化 二、审计人员的启示 1、做好审前保密工作 2、提前做好舞弊审计项目方案 3、合理分析和关注舞弊环境，正确评价企业内部控制 4、发现舞弊迹象，追加延伸性的审计程序 5、合理运用舞弊审计程序询问的技巧
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